Последнее время, наши клиенты часто сталкиваются с проблемой блокировки переводов с карты на карту платежей между физическими лицами на основании «проверки службой безопасности назначения платежа».
Происходит это в силу того, что участившаяся практика передачи денег «безналом» в последствии может облагаться налогом на доходы физических лиц, т.к любой доход (про исключения расскажу далее) должен облагаться налогом.
Но решение есть!
От НДФЛ при переводах между картами физлиц спасет назначение платежа "дарение", но указать при этом непосредственно формулировку «дарение» не имеет смысла, поскольку отсутствие назначения платежа будет это предполагать.
В одном из своих разъясняющих писем (ссылку можем предоставить по запросу) налоговая сообщила, что в соответствии с пунктом 5 статьи 208 НК доходами физлиц не считаются поступления в связи с имущественными и неимущественными отношениями между членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом, за исключением доходов, полученных указанными физлицами в результате заключения договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
А это означает, что при переводах между членами вашей семьи НДФЛ исключается в полной мере!
А как же быть с переводами не родственникам, спросите вы?
На основании пункта 18.1 статьи 217 НК доходы в денежной форме, получаемые от физлиц в порядке дарения, не подлежат обложению НДФЛ. Обязанность по представлению налоговой декларации таких случаях также отсутствует.
Таким образом, перевод от физлица безвозмездно на счет другого физлица вне зависимости от суммы такого перевода не облагается НДФЛ если данный перевод осуществляется под эгидой «дарение».
v Вместе с тем стоит отметить, что, денежные средства, поступившие на счет физлица в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера, признаются доходом, облагаемым НДФЛ.
Поэтому если денежные средства поступают вам с назначением платежа «оплата услуг», «возврат долга» налоговая служба с помощью информации предоставленной банком может обложить данный перевод налогом на доход.
Из сказанного выше, можно сделать два вывода:
1) Переводы между членами вашей семьи НДФЛ облагаться не будут, хотя опять же лучше не рисковать и не писать назначение платежа
2) Переводы между физическими лицами с большей вероятностью могут заинтересовать банк и в последствии налоговую, поэтому с назначением платежа нужно быть крайне осторожным.
