Для малого и среднего бизнеса (далее – «МСП»), налоговая служба сформировала специальный реестр:
Ссылка: https://rmsp.nalog.ru/
Для общего понимания правильнее всего будет обозначить какие условия должны выполняться предпринимателями для включения в реестр МСП и в сферу пострадавших.
|
Статус |
Численность сотрудников, чел. |
Объём выручки в год/балансовая стоимость активов, тыс. руб |
|
Микро бизнес |
до 15 чел. | до 120 млн руб. |
|
Малое предприятие |
до 100 чел. | до 800 млн руб. |
|
Среднее предприятие |
от 101 - 250 чел. | до 2000 млн руб. |
Другие условия отнесения к МСП (малые и средние предприятия) относятся скорее к редким исключениям.
Относительно понятия «наиболее пострадавших от пандемии отраслей экономики», Правительством РФ был сформирован (ссылка ниже) и впоследствии неоднократно дополнялся, тот перечень отраслей экономики которые, по мнению Государства, пострадали больше всего. Для таких отраслей Правительством был сформирован существенный пакет мер поддержки, в то время как, так сказать «пострадавшие в меньшей степени», остались довольствоваться минимальной поддержкой.
Ссылка: https://xn--90aifddrld7a.xn--p1ai/anticrisis/mishustin-utverdil-perechen-naibolee-postradavshikh-ot-...
Но и тут всё оказалось не так-то и просто, поскольку для включения в перечень наиболее пострадавших, компаниям необходимо иметь основной вид деятельности ОКВЭД-2, который будет соответствовать пострадавшей сфере, данные о котором указаны в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020г.
Далее мы увидим, какие на данный момент существуют виды «помощи от Государства» и поймём,каким предпринимателям данная помощь будет адресована.
Теперь рассмотрим конкретные меры поддержки и распределим их по степени эффективности применения для бизнеса, а также изучим практику, сложившуюся на сегодняшний день (05 июня 2020 г.) и предоставим ссылки на нормативные акты, где указана обязательность данных мер.
1. Отсрочка по уплате налогов:
1.1 Для МСП из наиболее пострадавших сфер
1.2 Для всех МСП.
2. Отсрочка по уплате кредитов;
3. Понижение страховых взносов
4. Отсрочка налогов и взносов по заявлению;
5. Отсрочка по уплате арендных платежей;
6. Мораторий на инициирование процедуры банкротства кредиторами;
7. Беспроцентные займы на выплату заработной платы;
Начнём с первого пункта
1. Отсрочка по уплате налогов
1.1 Отсрочка по уплате налогов для МСП из наиболее пострадавших сфер:
МСП была предоставлена отсрочка на полгода по уплате всех налогов, кроме НДС (кроме исключительных случае см. п 4 Отсрочка налогов и взносов по заявлению).
На кого распространяется: Малый и средний бизнес в реестре МСП на 01.03.2020, код ОКВЭД на 01.03.2020 относится к пострадавшим отраслям.
Нормативный акт: Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 “О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики”
Ремарка: не зря данную меру мы выделили как самую эффективную, поскольку она даст компаниям реальную передышку и возможность на достаточно долгий срок отложить вопрос уплаты налогов и заняться проблемами, возникшими из-за коронавируса.
Сроки:
УСН:
— налог за 2019 год + 6 месяцев;
— аванс I квартал + 6 месяцев;
— аванс за полугодие + 4 месяца.
Авансы по имущественным налогам:
— за I квартал — 30.10.2020;
— за II квартал — 30.12.2020.
Практика: отсрочка действительно была предоставлена.
1.2 Отсрочка по уплате налогов для всех МСП:
Предусмотрено, что для всех МСП предоставляется отсрочка по сдаче отчётности.
Нормативный акт: Пункт 3 постановления № 409 “О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики”
Ремарка: сроки существенно короче, чем у «пострадавших» МСП
Сроки:
— декларации по УСН, ЕНВД, имуществу, 6-НДФЛ + 3 месяца;
— расчет по взносам в ИФНС, 4-ФСС, декларация по НДС — до 15.05.2020
Практика: Положительная мера для всех МСП.
2. Отсрочка по уплате кредитов
МСП предоставляется возможность взять кредитные каникулы до шести месяцев.
На кого распространяется: Малый и средний бизнес из пострадавших отраслей, в реестре МСП, которые взяли кредит до 03.04.2020
Нормативный акт: Федеральный закон от 03.04.2020 № 106-ФЗ
Ремарка: Данный пункт мы выделили во вторую очередь, поскольку он должен дать предпринимателям глоток воздуха, особенно стартапам, которые выплачивали кредит исключительно из заработанных средств, не имея накоплений.
Сроки: обращение в банк не позднее 30.09.2020
Практика: Федеральный закон вступил в силу, банкам рекомендовано давать рассрочку, по факту имеем соотношение 80/20, где большее значение - это отказы, и это после требований банков предоставить пакет документов, состоящий из 30-50 пунктов.
3. Понижение страховых взносов
Для МСП понижается размер страховых взносов
На кого распространяется: Для всех МСП в реестре.
Нормативный акт: пункт 1 постановления № 409 в ред. постановления от 24.04.2020 № 570, Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ
Ремарка: Для микро, малых и средних предприятий размер страховых взносов снизится с 30% до 15% на зарплаты выше МРОТ (минимальный размер оплаты труда 12 130 рублей)
Сроки: льготный тариф применяется с 01.04.2020 по 31.12.2020
Практика: Распространяется на все МСП , мера действенная, сэкономленные средства можно аккумулировать в правильное русло.
4. Отсрочка налогов и взносов по заявлению
Можно отсрочить платежи, срок оплаты которых выпал на 2020 год.
На кого распространяется: Компании и ИП, у которых код ОКВЭД на 01.03.2020 относится к пострадавшим отраслям, а доходы снизились более чем на 10%
Нормативный акт: постановление № 409
Ремарка: нужно подать в ИФНС два документа: заявление и обязательство соблюдать условия отсрочки.
Сроки: платежи отсрочат на срок от 3 месяцев до 1 года в зависимости от того, на сколько снизилась выручка.
Практика: В подавляющем большинстве случаев, налоговая одобряет отсрочку на минимальной срок - 3 месяца, что итак включено в программу отсрочки налоговых платежей, мера нецелесообразна, но попытаться подать документы стоит.
5. Отсрочка по уплате арендных платежей;
Арендодателям рекомендовано на выбор:
1. предоставить отсрочку по оплате арендных платежей
2. снизить стоимость арендных платежей на время режима повышенной готовности;
На кого распространяется: МСП из пострадавших отраслей, которые заключили договор аренды нежилого помещения до режима повышенной готовности
Нормативный акт: Федеральный закон от 01.04.2020 № 98-ФЗ, постановление Правительства от 03.04.2020 № 439
Ремарка: указанные нормы носят рекомендательный характер и не обязывают собственника предоставлять данные льготы.
Практика: с коммерческой арендой всё достаточно сложно, т.к арендодатели также занимаются извлечением прибыли, и не особо хотят идти на уступки. Касаемо государственной аренды – освобождаются от уплаты на 3 месяца МСП из реестра «наиболее пострадавших» остальные имеют право на отсрочку аренды на полгода (Распоряжения Правительства от 19.03.2020 № 670-р и от 10.04.2020 № 968-р)
6. Мораторий на инициирование процедуры банкротства кредиторами
Кредиторы не смогут подать заявление о признании должника банкротом.
На кого распространяется: Компании и ИП из пострадавших отраслей, системообразующие и стратегические организации.
Нормативный акт: постановление Правительства от 03.04.2020 № 428
Ремарка: Не теряется возможность подавать заявление о банкротстве самими должниками.
Сроки: до 06.10.2020
Практика: Теоретически, данная мера должна была помочь бизнесу в увеличении срока погашения задолженности перед кредиторами, но по факту долги предприятий никуда не рассасываются, а данная мера дала мошенникам возможность не возвращать займы и полученные инвестиции.
7. Беспроцентные займы на выплату заработной платы
По поручению правительства банкам было рекомендовано выдавать МСП кредиту на выплату заработных плат сотрудникам предприятий.
На кого распространяется: Малый, в том числе микробизнес, который не менее года до даты кредита занят в отрасли из списка пострадавших, не приостановил бизнес и не обанкротился.
Нормативный акт: Условия кредитования — постановление Правительства от 02.04.2020 № 422
Ремарка: сумма кредита = МРОТ × срок кредита × численность персонала. Процентная ставка устанавливается в размере 0% на первые полгода, после 4% .
Практика: На деле, банки в подавляющем большинстве случаев отказывают в выдачи данных кредитов, либо выкатывают непосильный список предоставляемых документов. Стоит также отметить, что кредит - не выход из ситуации. В то время как другие Государства помогают, как говорится, «рублём», нам с вами советуют брать кредиты.
На данный момент меры государственной поддержки выглядят именно так, можно также вспомнить о том, что до 01 июня 2020 г. действовал мораторий на налоговые проверки для всех компаний (камеральные проверки не приостановили) и государственная поддержка на зарплату сотрудникам в размере 12 130 рублей.
Также налоговой запущен достаточно неплохой сервис проверки, какие меры государственной поддержки можете получить именно вы, достаточно просто вбить ИНН вашей компании (ИП):
Ссылка: https://service.nalog.ru/covid19/
Если у вас остались вопросы, сотрудники «ИНТЕЛВЕСТ» с радостью помогут найти вам на них ответ.
