Так как организация является плательщиком налога, применяемого при упрощенной системе налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», в бюджет за отчетный период должно попасть 15% с признаваемой законодательством разницы доходной и расходной частей.
Программа 1С:Предприятие по умолчанию формирует Книгу учета доходов и расходов на основании выписки банка, импортированной в базу данных из «Интернет-банкинга». Править вручную каждую операцию сложно и трудоемко. Необходимо привести первичные учетные данные в программе в соответствие с требованиями НК РФ к налоговому и бухгалтерскому учету.
В 2018 году на расчетный счет НКО поступили следующие платежи:
· Возмещение от Фонда социального страхования по больничным листам и прочим выплатам в рамках государственного социального обеспечения - 42 тыс.руб.;
· Возврат ошибочно перечисленных средств - 8,5 тыс. руб. (изменились реквизиты банковского счета получателя);
· Выручка от оказания услуг - 1205 тыс.руб.;
· Целевые средства для реализации социальной программы - 235 тыс.руб.;
· Краткосрочный займ от физического лица - 150 тыс.руб.
Всего поступлений - 1640,5 тыс.руб.
Специалисты компании «Интелвест» проанализировали поступления денежных средств на расчетный счет заказчика услуги и выяснили:
· Налогооблагаемая доходная часть - это выручка, полученная в результате коммерческой деятельности (1205 тыс.руб.);
· Возмещение от ФСС РФ должно в программе учитываться в расходах по счету 69.01 с минусом и в КУДиР не отражаться в графе расчета доходов;
· Возврат неверно перечисленной суммы также должен пройти со знаком минус в расходной части таблицы Книги учета доходов и расходов;
· Все целевые средства требуют раздельного от коммерческих поступлений учета. Поэтому их проще сразу отправить на счет 86, с открытием соответствующего субсчета;
· Все займы, получаемые организацией, невозможно назвать доходами. Они увеличивают кредиторскую задолженность и должны учитываться на счете «Займы и кредиты».
Специалисты бухгалтерской фирмы «Интелвест» внесли в программу ряд существенных изменений, расширив перечень типовых приходных операций в справочнике базы данных. При выборе, например, «приход целевых средств» пользователю открывается диалоговое окно для внесения реквизитов документа. Автоматически сумма уходит на 86-й счет, минуя счет 90.01 «Выручка от основного вида деятельности». Соответственно, данный приход не увеличит налогооблагаемую базу.
Были добавлены дополнительные виды приходных операций: «Поступление кредитов и займов», «Возмещение от ФСС», «Возврат от поставщика», «Поступление целевых средств».
В результате корректировки программы и внесения изменений в настройки учет приходных операций на банковский счет приведен в соответствие с требованиями Налогового кодекса РФ. При тестировании программного продукта КУДиР за 2018 год была заполнена автоматически правильно. Доходная часть составила 1205 тыс.руб., до этого база данных выдавала значение - 1640,5 тыс.руб.
